Câu hỏi phổ biến từ các doanh nghiệp vào thời điểm cuối năm là: "Tiền lương tháng 12/2024 và thưởng tháng 13 trả vào ngày 10/01/2025 sẽ tính thuế và kê khai vào năm nào?" Bài viết này Kế toán Huế Chiaki sẽ giải thích chi tiết và cung cấp hướng dẫn rõ ràng để các doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật nhé/

1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN):

Nguyên tắc xác định chi phí được trừ:

Tiền lương tháng 12/2024 và thưởng tháng 13 có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2024 nếu đáp ứng đồng thời hai điều kiện:
- Đã hạch toán chi phí trong năm tài chính 2024.
- Thực chi trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN của năm 2024 (thường là ngày 31/03/2025).
Nếu chưa thực chi vào thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2024:
- Khoản tiền này sẽ không được tính vào chi phí năm 2024.
- Thay vào đó, sẽ được tính vào chi phí được trừ của năm 2025 (năm thực chi).

Điều kiện để chi phí tiền thưởng hợp lý:

Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu sau để chứng minh tính hợp lý của khoản chi:

Hợp đồng lao động (có quy định về lương, thưởng)
Thỏa ước lao động tập thể (nếu áp dụng)
Quy chế tài chính/quy chế thưởng của doanh nghiệp
Quyết định lương thưởng được phê duyệt bởi ban lãnh đạo
Chứng từ chi tiền: phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi qua ngân hàng

2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN):

Theo Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN là thời điểm thực trả thu nhập, không phụ thuộc vào thời điểm phát sinh.

Cách xác định thu nhập chịu thuế:

Tiền lương tháng 12/2024 và thưởng tháng 13 trả vào ngày 10/01/2025:
- Thu nhập này sẽ được kê khai và tính thuế TNCN vào tháng 1/2025
- Quyết toán thuế TNCN vào kỳ tính thuế của năm 2025

Lưu ý quan trọng:

Khi tính thuế TNCN tháng 1/2025, doanh nghiệp cần cộng gộp toàn bộ các khoản thu nhập trả trong tháng 1/2025, bao gồm:
- Tiền lương tháng 12/2024
- Thưởng tháng 13
Điều này giúp đảm bảo tính chính xác trong việc kê khai thu nhập chịu thuế và quyết toán thuế TNCN.

3. Bảo Hiểm Xã Hội (BHXH):

Tiền lương tháng 13 có phải đóng BHXH không?

Không phải đóng BHXH, vì theo quy định tại Điều 104 Bộ Luật Lao động, tiền lương tháng 13 được coi là tiền thưởng, không phải tiền lương theo hợp đồng lao động.

Điều kiện miễn đóng BHXH cho tiền thưởng tháng 13:

Khoản tiền này phải được quy định rõ ràng và tách biệt với tiền lương trong hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận lao động khác.

Tiền lương tháng 12:

Đây là khoản tiền lương chính và thuộc phạm vi tính đóng BHXH, vì vậy doanh nghiệp vẫn cần thực hiện trích nộp BHXH theo đúng quy định

Contact: Zalo 0978 259 075

FB: Nguyễn Huế https://www.facebook.com/hue.chiaki

Group: https://www.facebook.com/groups/KetoanonlineHuechiaki/

NHỮNG LƯU Ý KHI CÁ NHÂN CHO THUÊ TÀI SẢN